Как предоставить налоговый вычет на ребенка, если уже была выплачена зарплата за первую половину октября?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Сотруднику был начислен аванс и выплачен 16.10, но он имеет право на вычет (1 ребенок), получается  в начислении зп за октябрь я должна применить вычет 1400 + 1400 = 2800?

  это первая выплата в октябре?
  Вычет НДФЛ предоставляется не при начислении з/пл (не будем сейчас обсуждать, как это оформлено в программе 1С), а при выплате з/пл - при исчислении НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК)
• Добрый день!
  

  Цитата: Сотруднику был начислен аванс и выплачен 16.10, но он имеет право на вычет (1 ребенок), получается  в начислении зп за октябрь я должна применить вычет 1400 + 1400 = 2800?

  Цитата: Как учитывать стандартные вычеты на ребенкаКак уже говорилось выше, с 2023 года НДФЛ необходимо считать и удерживать дважды в месяц, при каждой выплате денег работнику. Что же касается стандартного вычета на ребенка, то его по-прежнему считают «за каждый месяц» (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Как правильно учитывать этот вычет?Из письма ФНС от 09.11.22 № БС-4-11/15099@ (см. «ФНС выпустила инструкцию по НДФЛ‑отчетности в 2023 году») можно сделать следующий вывод: предоставлять стандартный вычет нужно один раз в месяц при любой из выплат — либо аванса, либо зарплаты за вторую часть месяца.Также можно предположить, что выражение «вычет за каждый месяц» авторы письма трактуют по-новому. Раньше подразумевалось, что, например, «вычет за февраль» — это вычет, примененный к зарплате, которая начислена за февраль. А теперь подразумевается, что это вычет, примененный к выплатам, которые сделаны в феврале (не важно, за какой месяц они начислены).ПримерРаботник Иванов имеет право на стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. за каждый месяц. Зарплату за январь и февраль 2023 года он получил в сроки, указанные в таблице.Выплата Дата выдачи В доходы какого месяца включеназа первую часть января (аванс) — 35 000 руб. 25 января в доходы январяза вторую часть января — 40 000 руб. 10 февраля в доходы февраляза первую часть февраля (аванс) — 38 000 руб. 22 февраля в доходы февраляза вторую часть февраля — 42 000 руб. 10 марта в доходы мартаСтандартный вычет за февраль бухгалтер применил при выплате, сделанной 10 февраля. НДФЛ с данной выплаты составил 5 018 руб. ((40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13%).При выплате, сделанной 22 февраля, вычет уже не применялся. НДФЛ составил 4 940 руб. (38 000 руб. × 13%).

  Обсуждения на форуме:
  Как предоставлять налоговый вычет на ребенка при выплате зарплаты?
  Как применять вычеты на ребенка по НДФЛ в январе 2023 года?
• geomech, 
  
  

  Цитата: первая выплата в октябре

  первая была 16 октября, но вычет там не применили
• Цитата: первая была 16 октября, но вычет там не применили

  Вычет положен только с октября или это новый сотрудник? Почему не применили вычет?
  НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года (ст. 226 НК)
  
  При следующей выплате НДФЛ будете считать так: (Доход с 01.01 по дата выплаты - вычет х кол-во месяцев) х 13% - ранее удержанный НДФЛ
• geomech,  сотрудник поступил на работу 11 октября, так как он сначала работал на  неполную ставку, то зп за первую половину месяца ему было начислено 700 р, удержали 13% = к выплате 609, хотя вычет должны были применить и заплатить 700 р, дальше начисляем зп , она 50.000 (так как был перевод на полную ставку в октябре) = получается, начислено за октябрь = 50.000 - 1400-1400 = 50.000-6136-609 = на руки 43255?
• Цитата: хотя вычет должны были применить и заплатить 700 р,

  Верно рассуждаете.
  
  

  Цитата: дальше начисляем зп , она 50.000 (так как был перевод на полную ставку в октябре) = получается, начислено за октябрь = 50.000 - 1400-1400 = 50.000-6136-609 = на руки 43255?

  Повторяю, не начисляется НДФЛ при начислении з/пл
  т.к. выплата будет в ноябре, то учитываете уже 2 вычета (за октябрь и за ноябрь) 1400 + 1400
  Сумма дохода с даты приема по 01.11 (02.11) (50 000 - 2800) х 13% = 6136
  6136 - 91 = 6045 (сумма НДФЛ исчисленная и должна быть удержана 01.11 или 02.11)
  
  К выдаче 50 000 - 91 - 6045 - 609 = 43 255
  
  Далее, 16.11 НДФЛ будете считать так:
  (50 000 + сумма дохода 16.11 - 2800) х 13% - 6136
  
  Смысл, думаю, ясен?
• geomech, да, все понятно, всем спасибо
• Хочу обратить внимание, будьте очень внимательны при предоставлении вычета и исчислении НДФЛ, когда дата выплаты з/пл за 2 половину месяца у вас выпадет на выходной и з/пл придется выплачивать накануне, т.е в месяце, за который начислена з/пл.
  Многие неверно в таком случае отражают операцию в программе, последствия - неверно исчисленный и удержанный НДФЛ.
  
  Помните, что для учета НДФЛ Дата получения дохода в виде з/пл - это дата выплаты з/пл (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
• geomech, спасибо
• Не успела дописать:
  Допустим, з/пл за 2 пол. октября вы выплачиваете не в ноябре, а 30.10 или 31.10, тогда НДФЛ считается иначе:
  
  (50 000 - 1400 (вычет только за октябрь) х 13% = 6318
  6318- 91 = 6227
• Цитата: Допустим, з/пл за 2 пол. октября вы выплачиваете не в ноябре, а 30.10 или 31.10, тогда НДФЛ считается иначе:(50 000 - 1400 (вычет только за октябрь) х 13% = 63186318- 91 = 6227

  я уже так и поняла), спасибо большое, очень хорошо все объяснили. Успехов Вам!
• Все, теперь я спокойна.😀
  Рада была помочь. Всех благ!
  Благодарю за добрые пожелания!💐