Как учитывать убыток прошлых лет при переходе с УСН на ОСНО?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Компания перешла с усн на осно в начале года. Была услуга полученная на усн, принятая к учету, но оплаченная уже на осно.

  т.е. верные проводки по оказанию услуги вы сделали в период применения УСН. Так? Теперь, в период применение ОСНО, вам оплатили. Так? Отношения с заказчиком закрылись.
  Тогда что вы хотели отразить проводкой
  

  Цитата: д91.02 кт 60.01

  🤨
• Все верно. Но я вычитала, что если услуга принята к учету в период усн, а оплачена в осн. То нужно сделать проводку и отразить эту оплату как убытки прошлых лет. Вот и отразила не разобравшись зачем. Если я ее сторнирую и подам корректировку по налогу на прибыль?
• Цитата: Но я вычитала, что если услуга принята к учету в период усн, а оплачена в осн. То нужно сделать проводку и отразить эту оплату как убытки прошлых лет. Вот и отразила не разобравшись зачем. Если я ее сторнирую и подам корректировку по налогу на прибыль?

  Правильно в бухучете, не зачем было делать такую проводку. А вот с точки зрения налогового учета вы сделали всё верно. На это прямое указание в статье 346.25 НК РФ
  

  Цитата: 2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

  НУ здесь не обсуждаем. У вас все верно сделано и это для отдельной темы вопрос. 
  А вот в БУ убирайте
  

  Цитата: д91.02 кт 60.01

  Если период закрыт, то делайте обратную проводку.
• simport, Спасибо.
  Для БУ сделаю сторно, потому что по БУ задвоилось.
  И задам новый вопрос)
• Цитата: И задам новый вопрос)

  если по НУ, то вы верно всё сделали. Но если есть сомнения, то конечно лучше создать новую тему.
• simport, спасибо, меня смущает, что там минусы идут и контр не идет.
  Я задала второй вопрос.