Что упустил?

Comments

• Меня смущают «агентские услуги».
  Проводки по посредническому договору отличаются от обычных проводок.
  Как и с кем оформлен этот агентский договор?
  Попробуем разобраться в деталях.
  
  Проводка, которая будет во всех вариантах:
  Дт 62 – Кт 90.1 – Отгрузили товар на 10000 руб.
  Дт 90.3 – Кт 68 – начислили НДС (от 10000 р.)
  
  А вот дальше варианты:
  1) «агентские услуги» = доставка товара до покупателя, оплачивается покупателем дополнительно. В своем счете-фактуре пишите двумя строчками:
  - товар
  - доставка
  Продолжение проводок:
  Дт 62 – Кт 90.1 – доставка 2000 руб.
  Дт 90.3 – Кт 68 – начислили НДС (от 2000 р.)
  Дт 60 – Кт 51 – оплатили доставку 2000 руб.
  Дт 19 – Кт 60 – НДС по доставке (от 2000 руб.)
  Дт 44 – Кт 60 – расходы по доставке (2000 руб. минус НДС)
  (исхожу из предположения, что у Вас торговля, поэтому – сч. 44, если это продукция Вашего изготовления, то замените его на 20 или 26…)
  
  2) разновидность варианта «1)». В договоре с покупателем записано, что Вы организовываете доставку, а покупатель оплачивает. Счет-фактура оформляется так же. Вы считаете себя по отношению в покупателю «агентом». Проводки будут явно короче:
  Дт 62 – Кт 76 – предъявили покупателю доставку 2000 руб.
  Дт 76 – Кт 51 – оплатили доставку 2000 руб.
  
  3) Покупатель также оплачивает доставку, но Вы уже «агент» фирмы «А». Хотя привлекает ее сам покупатель и через нее же и оплачивает. Честно говоря, не совсем для меня ясна правовая природа таких «агентских» отношений.
  На первый взгляд проводки точно такие же, как для варианта «1)».
  Но если Вы уточните, они могут и измениться...
  
  Завершающие проводки у всех одинаковые:
  Дт 51 – Кт 62 – получили оплату от покупателя 12000 руб.
  Опять-таки, не понял, почему задействован сч. 57. Но если Вы делаете так, то можете и через него провести.
  
  Успехов!
  
• На счет книги продаж добавлю, что там, где есть "начисление НДС", там надо и запись в книгу продаж. Там где нет (транзитом, как в варианте "2"), там не надо.
  
  Успехов!